Elterngeld-Netto berechnen: Warum es nie dein Gehaltsnetto ist

Tobias hat seinen Elterngeldbescheid vor sich und rechnet nach: Der Betrag passt nicht zu dem, was er sich anhand seines Gehaltszettels ausgerechnet hatte. Kein Fehler der Elterngeldstelle, sondern ein anderes Rechenverfahren. So kommt das Elterngeld-Netto tatsächlich zustande, und wo die größten Abweichungen zu deinem Gehaltsnetto entstehen.

Wie wird das Elterngeld-Netto berechnet?#

Das Elterngeld-Netto ist das Einkommen aus Erwerbstätigkeit, das die Elterngeldstelle nach den §§ 2c bis 2f des Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetzes (BEEG) ermittelt, indem sie von deinem durchschnittlichen monatlichen Einkommen im Bemessungszeitraum feste Pauschalen für Steuern und Sozialabgaben abzieht (§ 2 Abs. 1 BEEG). Der Bemessungszeitraum sind bei Angestellten in der Regel die zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt.

Wichtig ist der Unterschied zu deinem echten Gehaltsnetto: Die Elterngeldstelle rechnet nicht deine individuellen Vorsorgeverträge, deine private Krankenversicherung oder besondere Abrechnungsposten nach. Sie wendet feste, für alle gleiche Pauschalen an. Das kann dein Elterngeld-Netto höher oder niedriger ausfallen lassen als dein tatsächliches Nettogehalt, je nachdem, welche Abzüge bei dir wirklich anfallen.

Für deine Planung heißt das: Ein Blick auf dein Gehaltsnetto sagt dir nicht verlässlich, wie viel Elterngeld du bekommst. Erst wenn du weißt, wie hoch dein Elterngeld-Netto tatsächlich ausfällt, kannst du sinnvoll zwischen Basiselterngeld und ElterngeldPlus abwägen oder einschätzen, ob sich eine längere Elternzeit für euch finanziell trägt.

Was zählt als Einkommen – und was nicht?#

Als Grundlage zählt bei Angestellten der Überschuss deiner Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit über ein Zwölftel des Arbeitnehmer-Pauschbetrags, also über 102,50 € im Monat (§ 2c Abs. 1 BEEG). Grundlage dafür sind deine Lohn- und Gehaltsbescheinigungen für die maßgeblichen Monate; ihre Richtigkeit wird vermutet, solange nichts dagegenspricht.

Nicht mitgezählt werden Einnahmen, die im Lohnsteuerabzugsverfahren als sonstige Bezüge gelten. Ob eine Zahlung darunterfällt, entscheidet die lohnsteuerliche Einordnung, nicht ihre Bezeichnung – Weihnachtsgeld, 13. Monatsgehälter und ähnliche Einmalzahlungen fallen meist heraus. Auch die zeitliche Zuordnung folgt den lohnsteuerlichen Vorgaben für das Lohnsteuerabzugsverfahren, nicht deinem persönlichen Empfinden, wann ein Betrag „verdient“ wurde: Maßgeblich ist, in welchem Monat dein Arbeitgeber die Zahlung lohnsteuerlich erfasst hat. Details dazu, was das für konkrete Zahlungsarten bedeutet, stehen im Artikel zu sonstigen Bezügen und Elterngeld. Geldwerte Vorteile wie ein Dienstwagen zählen dagegen mit, solange sie lohnsteuerlich laufender Arbeitslohn sind; unser Artikel zu geldwerten Vorteilen geht darauf im Detail ein.

Wie werden Steuern und Sozialabgaben pauschal abgezogen?#

Die Elterngeldstelle zieht Steuern und Sozialabgaben nicht in der Höhe ab, die tatsächlich auf deiner Abrechnung stand, sondern anhand fester Vorgaben. Bei den Sozialabgaben sind das feste Beitragssatzpauschalen, unabhängig von deinem echten Versicherungsbeitrag (§ 2f BEEG):

Warst du in einem der drei Zweige nicht versicherungspflichtig, etwa privat krankenversichert, entfällt genau diese Pauschale, statt dass deine echten Beiträge angesetzt werden. Bei den Steuern rechnet die Elterngeldstelle mit dem amtlichen Programmablaufplan, der für die maschinelle Lohnsteuerberechnung gilt, jeweils in der Fassung vom 1. Januar des Jahres vor der Geburt deines Kindes (§ 2e Abs. 1 BEEG). Angesetzt werden Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und, bei Kirchensteuerpflicht, Kirchensteuer mit 8 %.

Wie wirkt sich die Steuerklasse auf dein Elterngeld-Netto aus?#

Deine Steuerklasse bestimmt einen Teil des pauschalen Steuerabzugs und damit direkt die Höhe deines Elterngeld-Netto. Maßgeblich ist grundsätzlich die Steuerklasse aus der Lohnabrechnung des letzten Monats im Bemessungszeitraum, in dem du Einnahmen hattest; hat sie im Bemessungszeitraum gewechselt, gilt die Steuerklasse, die in der Mehrzahl der Monate eingetragen war (§ 2c Abs. 3, § 2e Abs. 3 BEEG). Steuerklasse VI bleibt dabei immer unberücksichtigt, weil sie für ein Zweitarbeitsverhältnis steht. Wie sich ein Steuerklassenwechsel konkret auswirkt, erklärt unser Artikel zur Steuerklasse beim Elterngeld.

Selbstständig, angestellt oder beides: Was ändert sich?#

Bei selbstständiger Arbeit zählen die Gewinneinkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit, ebenfalls vermindert um pauschale Steuer- und Sozialabgaben (§ 2d Abs. 1 BEEG). Für den Bemessungszeitraum vor der Geburt ist grundsätzlich der letzte abgeschlossene Einkommensteuerbescheid maßgeblich, nicht der laufende Kontostand. Für die Monate im Elterngeldbezug selbst, wenn also während des Bezugs weitergearbeitet wird, gilt eine vereinfachte Gewinnermittlung mit pauschal 25 % Betriebsausgaben von den Einnahmen, sofern du nicht auf Antrag deine tatsächlichen höheren Ausgaben nachweist (§ 2d Abs. 3 BEEG). Liegt zum Zeitpunkt der Entscheidung noch kein Einkommensteuerbescheid für den Bemessungszeitraum vor, ermittelt die Elterngeldstelle deinen Gewinn zunächst nach denselben Regeln wie für die Bezugsmonate und rechnet endgültig ab, sobald der Bescheid da ist.

Bei Mischeinkünften aus selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit werden beide Einkunftsarten zusammengezählt, für den Bemessungszeitraum gelten dann grundsätzlich die Regeln für Selbstständige, also der letzte Steuerbescheid statt der letzten zwölf Kalendermonate. Eine Ausnahme gibt es, wenn die selbstständigen Einkünfte in zwei maßgeblichen Zeiträumen im Schnitt unter 35 € im Monat lagen: Dann kannst du beantragen, dass allein der Zeitraum für Angestellte zählt (§ 2b Abs. 4 BEEG). Mehr dazu im Artikel zu Elterngeld bei Mischeinkünften.

Was jetzt zu tun ist#

1. Sammle deine Lohn- und Gehaltsbescheinigungen für die zwölf Monate vor der Geburt oder, bei Selbstständigkeit, deinen letzten Einkommensteuerbescheid: Die Elterngeldstelle braucht sie für jeden Monat des Bemessungszeitraums.
2. Prüfe deine Steuerklasse im Bemessungszeitraum und ob sie sich geändert hat, denn das entscheidet über den pauschalen Steuerabzug.
3. Trenne laufenden Arbeitslohn von sonstigen Bezügen in deinen Abrechnungen, damit du weißt, welche Beträge wirklich in die Berechnung einfließen.
4. Lass dein Elterngeld-Netto vor der Geburt durchrechnen, bevor du zwischen Basiselterngeld und ElterngeldPlus entscheidest oder deine Elternzeit planst.
5. Reiche den Antrag rechtzeitig ein, denn Elterngeld wird höchstens drei Monate rückwirkend gezahlt.

Die Elterngeldstelle berechnet dein Elterngeld-Netto verbindlich aus deinen eingereichten Unterlagen und entscheidet kostenlos über deinen Antrag; welche Variante sich für eure Situation lohnt, rechnen wir als private Beratung in einem Termin mit dir durch, bevor du dich festlegst.