Bemessungszeitraum Selbstständige: Welches Jahr zählt fürs Elterngeld?

Mira ist Grafikdesignerin, ihr zweites Kind kommt im September 2026. Beim ersten Kind hat sie sich noch gewundert, warum ihre Elterngeldstelle nicht einfach die letzten zwölf Monate vor der Geburt nimmt wie bei angestellten Freundinnen, sondern ein ganzes Kalenderjahr. Der Grund liegt in einer einzigen Vorschrift, und wer sie kennt, kann mit der richtigen Antragstellung bares Geld retten.

Welcher Bemessungszeitraum gilt für Selbstständige?#

Für Selbstständige ist der letzte abgeschlossene steuerliche Veranlagungszeitraum vor der Geburt maßgeblich, und das ist bei den meisten Steuerpflichtigen das Kalenderjahr davor (§ 2b Abs. 2 BEEG). Wird Miras Kind im September 2026 geboren, zählt also das Kalenderjahr 2025 – ihr gesamtes Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit in diesen zwölf Monaten fließt in die Berechnung ein.

Das unterscheidet sich vom Bemessungszeitraum für Angestellte: Wer ausschließlich nichtselbstständig arbeitet, für den zählen die zwölf Kalendermonate direkt vor dem Geburtsmonat, mit einzelnen Monaten, die bei Mutterschaftsgeld oder ähnlichen Ereignissen herausfallen und durch frühere Monate ersetzt werden (§ 2b Abs. 1 BEEG). Für Selbstständige gibt es diesen monatsweisen Austausch nicht: Entweder zählt das ganze Bemessungsjahr, oder es verschiebt sich um ein ganzes Jahr.

Wann darfst du den Bemessungszeitraum verschieben?#

Du kannst den Bemessungszeitraum auf das vorangegangene Jahr verschieben, wenn in deinem eigentlichen Bemessungsjahr einer von vier Gründen vorlag (§ 2b Abs. 2 Satz 2 in Verbindung mit Abs. 1 Satz 2 BEEG):

Die Verschiebung geschieht nicht automatisch. Du beantragst sie ausdrücklich bei der Antragstellung, und du kannst sie mehrfach hintereinander nutzen, solange auch im jeweils übersprungenen Jahr wieder einer dieser Gründe vorlag.

Was gilt bei Mischeinkünften aus Selbstständigkeit und Anstellung?#

Wer sowohl selbstständige als auch nichtselbstständige Einkünfte hat, für den gilt für die gesamte Berechnung der Bemessungszeitraum für Selbstständige (§ 2b Abs. 3 BEEG). Das betrifft auch das angestellte Einkommen: Es wird nicht mehr über die zwölf Monate vor der Geburt ermittelt, sondern über denselben Veranlagungszeitraum wie die selbstständigen Einkünfte.

Das gilt selbst dann, wenn die selbstständige Tätigkeit nur ein Nebengewerbe ist und deutlich weniger einbringt als der Hauptjob, oder wenn sie sogar Verlust gemacht hat. Bei mehreren Einkunftsarten aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit werden nur die positiven Einkünfte addiert; eine verlustbringende Einkunftsart fließt mit 0 € ein, ihr Minus wird nicht mit den anderen Gewinnen verrechnet (§ 2d Abs. 1 BEEG). Mehr zu Berechnung und Steuerklasse bei doppelten Einkünften steht im Artikel zu Elterngeld bei Mischeinkünften.

Ausnahme: Geringe Nebeneinkünfte unter 35 € im Monat#

Betrug dein Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit im Durchschnitt weniger als 35 € im Monat, kannst du beantragen, dass er unberücksichtigt bleibt und stattdessen der Bemessungszeitraum für Angestellte gilt (§ 2b Abs. 4 BEEG). Dafür müssen beide folgenden Zeiträume unter der Grenze liegen:

• die Gewinnermittlungszeiträume des letzten abgeschlossenen Veranlagungszeitraums vor der Geburt
• die Gewinnermittlungszeiträume des Veranlagungszeitraums der Geburt, bis einschließlich zum Monat vor der Geburt

Die Grenze gilt nur für Gewinneinkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit. Ein Minijob oder ein anderes angestelltes Nebeneinkommen zählt nicht dazu, dafür gelten die eigenen Regeln für nichtselbstständige Einkünfte (§ 2c BEEG). Wie sich ein Nebengewerbe sonst auf dein Elterngeld auswirkt, steht im Artikel zu Elterngeld bei Nebengewerbe und Kleingewerbe.

Was gilt bei abweichendem Wirtschaftsjahr?#

Weicht dein Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr ab, zählt für den Bemessungszeitraum nicht das Kalenderjahr, sondern der steuerlich zugeordnete Gewinnermittlungszeitraum (§ 2b Abs. 2 BEEG). Das betrifft vor allem Gewerbetreibende, die im Handelsregister eingetragen sind: Für sie gilt der Gewinn des Wirtschaftsjahres steuerlich als in dem Kalenderjahr erzielt, in dem das Wirtschaftsjahr endet (§ 4a Abs. 2 Nr. 2 Einkommensteuergesetz). Endet dein Wirtschaftsjahr also am 30. Juni 2025, zählt der Gewinn dieses Jahres steuerlich als Einkommen 2025 – bei einer Geburt im Jahr 2026 wäre das der Bemessungszeitraum, aber der zugrunde liegende Gewinnermittlungszeitraum läuft von Juli 2024 bis Juni 2025, nicht Januar bis Dezember. Kläre das frühzeitig mit deinem Finanzamt oder deiner Steuerberatung, bevor du den Elterngeldantrag stellst.

Welcher Nachweis zählt, wenn der Steuerbescheid noch fehlt?#

Liegt der Steuerbescheid für das Bemessungsjahr bei der Antragstellung noch nicht vor, zahlt die Elterngeldstelle vorläufig auf Grundlage glaubhaft gemachter Angaben (§ 8 Abs. 3 Nr. 1 BEEG). Als Nachweis dienen etwa der vorherige Steuerbescheid, eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder eine Bilanz. Sobald der endgültige Steuerbescheid vorliegt, rechnet die Elterngeldstelle ab; weicht das tatsächliche Einkommen von den geschätzten Angaben ab, kann eine Nachzahlung oder eine Rückforderung folgen. Wie diese Schlussabrechnung genau abläuft, steht im Artikel zur Schlussabrechnung für Selbstständige.

Die Elterngeldstelle prüft und entscheidet dabei kostenlos, sagt dir aber nicht von sich aus, welche Verschiebung oder welche Nachweisstrategie in deinem Fall am meisten bringt. Genau das rechnen wir als private Beratung mit dir durch, bevor du den Antrag einreichst.

Was jetzt zu tun ist#

1. Bestimme dein Bemessungsjahr: in der Regel das Kalenderjahr vor der Geburt, bei abweichendem Wirtschaftsjahr der steuerlich zugeordnete Zeitraum.
2. Prüfe Verschiebungsgründe im Bemessungsjahr: Mutterschutz, Elterngeldbezug für ein älteres Kind, schwangerschaftsbedingte Krankheit oder Wehr-/Zivildienst.
3. Rechne beide Varianten durch, bevor du eine Verschiebung im Antrag beantragst, denn sie wirkt sich auf das ganze Jahr aus.
4. Sammle deinen Nachweis: Steuerbescheid des Bemessungsjahres, ersatzweise Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder Bilanz, falls er noch fehlt.
5. Stell klar, ob die 35-Euro-Grenze für dich passt, falls deine selbstständigen Einkünfte durchgehend gering waren.

Wenn du unsicher bist, welches Jahr sich für dich lohnt, buch ein kostenloses Erstgespräch mit uns.