Einkommen während des Elterngeldbezugs als Selbstständige: So rechnet die Elterngeldstelle

Tobias baut als Webdesigner Websites, seine Tochter kommt im Oktober. Er weiß, dass er während des Elterngeldbezugs weiterarbeiten darf – aber wie genau die Elterngeldstelle sein Einkommen dann anrechnet, ist ihm ein Rätsel. Genau die Regeln stehen hier: die Prognose beim Antrag, die 25-Prozent-Pauschale für Betriebsausgaben und der Unterschied zwischen Zufluss- und Realisationsprinzip.

Einkommen während des Elterngeldbezugs als Selbstständige: Wie rechnet die Elterngeldstelle?#

Während des Elterngeldbezugs darfst du als Selbstständige bis zu 32 Wochenstunden im Monatsdurchschnitt arbeiten, ohne dass der Anspruch entfällt. Das Einkommen aus dieser Tätigkeit wird angerechnet: Elterngeld ersetzt dann nur noch den nach § 2 BEEG maßgeblichen Prozentsatz der Differenz zwischen deinem Einkommen vor der Geburt und deinem Einkommen in den einzelnen Lebensmonaten (§ 2 Abs. 3 BEEG). Für Selbstständige gelten dabei eigene Regeln bei Nachweis, Betriebsausgaben und zeitlicher Zuordnung, die im Bemessungszeitraum vor der Geburt anders aussehen als im Bezug. Wie der Bemessungszeitraum selbst bestimmt wird, erklärt der Artikel zum Bemessungszeitraum für Selbstständige.

Die Einkommensprognose beim Antrag#

Mit dem Elterngeldantrag gibst du als Selbstständige eine Prognose ab, wie viel Gewinn du im Bezugszeitraum voraussichtlich erzielst. Auf dieser Grundlage berechnet und zahlt die Elterngeldstelle dein Elterngeld zunächst vorläufig aus, weil dein tatsächliches Einkommen zum Antragszeitpunkt noch nicht feststeht.

Eine zu niedrige Prognose führt zu einem höheren vorläufigen Elterngeld – und nach der Endabrechnung zu einer Rückforderung. Eine zu hohe Prognose bedeutet zunächst weniger Geld im Monat, aber später eine Nachzahlung. Schätze deshalb möglichst realistisch, auf Basis deiner Auftragslage und deiner Zahlen aus den Vorjahren.

Die 25-Prozent-Betriebsausgaben-Pauschale#

Für die Ermittlung deines Gewinns im Bezugszeitraum setzt die Elterngeldstelle Betriebsausgaben grundsätzlich pauschal mit 25 % deiner Einnahmen an. 75 % deiner Einnahmen gelten damit automatisch als Gewinn, ganz ohne Belege (§ 2d Abs. 3 BEEG).

Du kannst stattdessen beantragen, dass deine tatsächlichen Betriebsausgaben berücksichtigt werden. Dafür brauchst du eine Gewinnermittlung, die mindestens den Anforderungen einer Einnahmenüberschussrechnung entspricht. Das lohnt sich, wenn deine echten Ausgaben über 25 % deiner Einnahmen liegen, etwa bei hohen Material- oder Mietkosten.

Zuflussprinzip oder Realisationsprinzip: Wann zählt eine Zahlung?#

Ob eine Einnahme zum Bezugszeitraum zählt, hängt davon ab, wie du deinen Gewinn ermittelst. Bei einer Einnahmenüberschussrechnung gilt das Zuflussprinzip, bei Bilanzierung das Realisationsprinzip (§ 2d Abs. 5 BEEG in Verbindung mit den einkommensteuerrechtlichen Zuordnungsregeln).

Einnahmenüberschussrechnung: Zuflussprinzip. Einnahmen zählen zu dem Kalendermonat, in dem das Geld tatsächlich auf deinem Konto eingeht (§ 11 Abs. 1 EStG). Wann du die Leistung erbracht hast, für die die Zahlung erfolgt, spielt dabei keine Rolle. Zahlt eine Kundin also während deines Bezugszeitraums eine Rechnung, die du Monate vorher gestellt hast, zählt diese Zahlung trotzdem als Einkommen im Bezug.

Bilanz: Realisationsprinzip. Wer bilanziert, etwa als Gewerbetreibender mit entsprechender Buchführungspflicht, ordnet eine Einnahme dem Zeitpunkt zu, an dem die Leistung erbracht wurde und der Anspruch auf Bezahlung entstanden ist. Wann das Geld tatsächlich eingeht, ist hier unerheblich.

Welche Einnahmen zählen, auch ohne dass du dafür arbeitest?#

Für das Elterngeld spielt es keine Rolle, ob du während des Bezugs tatsächlich für eine Einnahme tätig wirst. Jeder Gewinn, der im Bezugszeitraum anfällt, wird berücksichtigt – unabhängig davon, ob Arbeit dahintersteckt. Das betrifft zum Beispiel:

• Lizenzeinnahmen oder Tantiemen aus früherer Arbeit
• Mieteinnahmen aus gewerblichem Besitz
• Nachträglich eingehende Zahlungen für längst erbrachte Leistungen, bei Einnahmenüberschussrechnung

Genau das macht die Planung wichtig: Ein Lizenzscheck, der zufällig in einen Bezugsmonat fällt, senkt dein Elterngeld für diesen Monat, selbst wenn du in dieser Zeit ausschließlich mit deinem Kind zu Hause warst.

Was, wenn dein Einkommen von Monat zu Monat schwankt?#

Schwankt dein Einkommen nach der Geburt, rechnet die Elterngeldstelle nicht jeden Lebensmonat einzeln ab. Stattdessen bildet sie getrennt für deine Basiselterngeld-Monate und deine ElterngeldPlus-Monate jeweils einen Durchschnitt aus deinem Einkommen in diesen Monaten (§ 2 Abs. 3 BEEG). Lebensmonate ganz ohne Einkommen werden separat berechnet und fließen nicht in diesen Durchschnitt ein.

Für dich heißt das: Ein einzelner umsatzstarker Monat reißt die Berechnung nicht automatisch für den gesamten Bezug nach unten. Er wirkt sich aber auf den Durchschnitt aller Monate derselben Elterngeld-Art aus, und genau dort lohnt sich eine Rechnung vorab, bevor du deinen Antrag stellst.

Welche Lebensmonate kannst du noch aus dem Bezug herausnehmen?#

Die im Antrag getroffenen Entscheidungen – welche Lebensmonate Basiselterngeld, ElterngeldPlus oder Partnerschaftsbonus – kannst du bis zum Ende des Bezugszeitraums ändern (§ 7 Abs. 2 BEEG). Das gilt aber nur für Monate, deren Betrag noch nicht ausgezahlt ist: Sobald die Elterngeldstelle einen Monatsbetrag überwiesen hat, ist eine Änderung außer in Fällen besonderer Härte nicht mehr möglich. Eine Ausnahme gibt es nur für den Wechsel von bereits bezogenem ElterngeldPlus zu nachträglichem Basiselterngeld für denselben Monat.

Weißt du also schon vor dem betroffenen Monat, dass eine größere Zahlung ansteht, kannst du diesen Lebensmonat per Änderungsantrag aus dem Bezug nehmen, solange er noch aussteht. Für Basiselterngeld muss das ohnehin innerhalb des Fensters bis zur Vollendung des 14. Lebensmonats deines Kindes liegen (§ 4 Abs. 1 BEEG). Was beim Ändern eines laufenden Antrags sonst noch zu beachten ist, steht im Artikel zum Elterngeldantrag ändern.

Die Endabrechnung nach dem Bezug#

Nach Ablauf des Bezugszeitraums weist du dein tatsächliches Einkommen nach, und zwar mit einer Gewinnermittlung, die mindestens den Anforderungen einer Einnahmenüberschussrechnung entspricht (§ 2d Abs. 3 BEEG) – dein Einkommensteuerbescheid für dieses Jahr liegt zu diesem Zeitpunkt meist noch nicht vor. Die Elterngeldstelle vergleicht diese Zahlen mit deiner ursprünglichen Prognose und rechnet endgültig ab.

Lag dein tatsächliches Einkommen über der Prognose, hast du zu viel Elterngeld erhalten und musst den Differenzbetrag zurückzahlen. Lag es darunter, bekommst du eine Nachzahlung. Wie diese Schlussabrechnung im Detail abläuft und wie du dich auf sie vorbereitest, erklärt der Artikel zur Schlussabrechnung für Selbstständige.

Die Elterngeldstelle beantwortet Fragen zu Formularen und Fristen kostenlos, entscheidet aber nicht für dich, ob sich Pauschale oder tatsächliche Ausgaben lohnen oder wie du deine Rechnungsstellung timen solltest. Genau das rechnen wir als private Elterngeldberatung mit deinen Zahlen durch, nicht als Behörde.

Was jetzt zu tun ist#

1. Rechne deine Prognose realistisch durch, bevor du sie im Antrag angibst: Eine zu niedrige Schätzung führt später zur Rückforderung.
2. Vergleiche Pauschale und tatsächliche Ausgaben anhand deiner echten Zahlen und beantrage die tatsächlichen Ausgaben nur, wenn du sie mit einer Gewinnermittlung belegen kannst.
3. Prüfe bei jeder Rechnung, ob Zufluss- oder Realisationsprinzip gilt, und plane Zeitpunkte von Rechnungsstellung und Zahlung entsprechend.
4. Setze absehbar große Zahlungen rechtzeitig aus dem Bezug aus, solange der betroffene Lebensmonat noch nicht ausgezahlt ist.
5. Hebe deine Belege für die Endabrechnung auf und reiche sie nach Bezugsende zügig ein, damit eine Nachzahlung nicht unnötig lange dauert.