Abfindung und Elterngeld: Was zur Berechnung zählt

Malte wird nach zwölf Jahren im Unternehmen per Aufhebungsvertrag verabschiedet, mit einer Abfindung von 45.000 €. Vier Monate später kommt sein Sohn zur Welt. Malte fragt sich, ob die Abfindung sein Elterngeld schmälert oder ihm sogar den Anspruch kostet. Beide Sorgen sind berechtigt, aber aus ganz unterschiedlichen Gründen, und keiner davon ist der, den die meisten zuerst vermuten.

Zählt eine Abfindung beim Elterngeld?#

Eine Abfindung zählt in den meisten Fällen nicht zu deinem Elterngeld-Einkommen, weder vor der Geburt noch während des Bezugs. Grund ist ihre lohnsteuerliche Einordnung: Abfindungen werden im Lohnsteuerabzugsverfahren praktisch immer als sonstiger Bezug behandelt, weil sie eine einmalige Zahlung für die Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind und keinen laufenden Arbeitslohn ersetzen. Nach § 2c Abs. 1 Satz 2 BEEG bleiben solche Zahlungen bei der Elterngeldberechnung unberücksichtigt.

Das ist dieselbe Regel wie bei Weihnachtsgeld oder einer Jahresprämie, ausführlich erklärt im Artikel zu sonstigen Bezügen beim Elterngeld. Für Malte heißt das: Seine 45.000 € Abfindung heben sein Elterngeld nicht an, weil sie kein laufender Arbeitslohn im Bemessungszeitraum sind. Sie können es aber auch nicht senken, wenn sie während eines späteren Elterngeldbezugs für ein weiteres Kind ausgezahlt würde, denn § 2 Abs. 1 Satz 3 BEEG legt für die Lebensmonate der Bezugszeit nach § 2 Abs. 3 dieselben §§ 2c bis 2f zugrunde wie für die Zeit davor.

Eine Ausnahme gibt es: Rechnet dein Arbeitgeber die Zahlung ausnahmsweise als laufenden Arbeitslohn ab, etwa weil sie vertraglich wie eine Gehaltsfortzahlung über mehrere Monate gestreckt wird, zählt sie wie normales Gehalt mit. Ob das bei dir der Fall ist, steht auf der Lohn- und Gehaltsbescheinigung des Auszahlungsmonats, nicht in der Bezeichnung des Vertrags.

Wann eine Abfindung dein Elterngeld trotzdem senkt#

Die eigentliche Gefahr für die Höhe deines Elterngeldes ist nicht die Abfindung selbst, sondern die Zeit ohne Job danach. Für Angestellte zählt als Bemessungszeitraum grundsätzlich der Zeitraum der zwölf Kalendermonate vor dem Monat der Geburt (§ 2b Abs. 1 BEEG). Ausgeklammert werden dabei nur Monate mit Mutterschutz, Mutterschaftsgeld, einer schwangerschaftsbedingten Krankheit, Wehr- oder Zivildienst oder Elterngeldbezug für ein älteres Kind.

Monate, in denen du nach einer Kündigung oder einem Aufhebungsvertrag ohne Job bist, gehören nicht zu dieser Liste. Beziehst du in dieser Zeit Arbeitslosengeld I, ist das keine „Einnahme aus nichtselbstständiger Erwerbstätigkeit“ im Sinne von § 2c BEEG und zählt mit 0 € in den Durchschnitt. Je mehr Monate zwischen Vertragsende und Geburt ohne Erwerbseinkommen liegen, desto stärker sinkt dein durchschnittliches Elterngeld-Netto und damit dein Elterngeld.

Die Lücke lässt sich nicht rückwirkend heilen, aber sie lässt sich beim Zeitpunkt von Kündigung, Aufhebungsvertrag und Geburt oft absehen. Ein Aufhebungsvertrag kann außerdem eine Sperrzeit von bis zu zwölf Wochen beim Arbeitslosengeld auslösen, wie im Artikel zu Kündigung und Arbeitgeberwechsel in der Elternzeit beschrieben. Das ändert nichts an der Elterngeldhöhe selbst, verschärft aber die einkommenslose Zeit, weil in der Sperrzeit auch kein Arbeitslosengeld fließt.

Abfindung und die Einkommensgrenze von 175.000 €#

Eine Abfindung kann deinen Elterngeldanspruch komplett kosten, unabhängig davon, dass sie als sonstiger Bezug in die Berechnung selbst nicht eingeht. Grund ist eine ganz andere Vorschrift: Nach § 1 Abs. 8 BEEG entfällt der Anspruch auf Elterngeld vollständig, wenn du im letzten abgeschlossenen Veranlagungszeitraum, also im Kalenderjahr vor der Geburt deines Kindes, ein zu versteuerndes Einkommen von mehr als 175.000 € hattest. Lebt ein zweiter anspruchsberechtigter Elternteil mit im Haushalt, gilt derselbe Grenzwert von 175.000 € für die Summe der zu versteuernden Einkommen beider Personen, nicht doppelt.

Für diese Grenze zählt dein zu versteuerndes Einkommen nach § 2 Abs. 5 Einkommensteuergesetz, also die Zahl aus deinem Steuerbescheid. Eine Abfindung ist steuerlich eine Entschädigung für entgangene Einnahmen (§ 24 Nr. 1 Buchstabe a EStG) und geht dort in voller Höhe ein, komplett unabhängig davon, dass sie im Lohnsteuerabzug als sonstiger Bezug behandelt wurde. Die beiden Vorschriften prüfen zwei unterschiedliche Dinge: § 2c BEEG entscheidet, was in dein Elterngeld-Einkommen einfließt, § 1 Abs. 8 BEEG schaut auf dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen laut Finanzamt.

Viele hoffen an dieser Stelle auf die Fünftelregelung nach § 34 EStG, die für Abfindungen als außerordentliche Einkünfte gilt. Sie mildert nur den Steuersatz, mit dem die Abfindung besteuert wird, verteilt also die Steuerlast rechnerisch auf fünf Jahre. Am zu versteuernden Einkommen selbst ändert sie nichts, die Abfindung bleibt darin in voller Höhe enthalten. Für die 175.000-Euro-Grenze zählt deshalb der volle Betrag im Jahr des Zuflusses, nicht ein Fünftel davon.

Weil nur das letzte abgeschlossene Kalenderjahr vor der Geburt zählt, hat eine Abfindung, die erst im Geburtsjahr selbst fließt, keinen Einfluss auf diese Grenze, wohl aber auf dein zu versteuerndes Einkommen des laufenden Jahres für spätere Zwecke. Der Zeitpunkt der Auszahlung entscheidet also mit darüber, ob die Abfindung überhaupt in das maßgebliche Jahr fällt.

Ob dein zu versteuerndes Einkommen des maßgeblichen Jahres über oder unter 175.000 € liegt, lässt sich ohne deinen Steuerbescheid oder eine belastbare Prognose kaum seriös sagen, denn Werbungskosten, Sonderausgaben und weitere Einkünfte verändern die Zahl gegenüber dem Bruttogehalt spürbar. Die Elterngeldstelle beantwortet dir kostenlos, wie sie deinen konkreten Fall einordnet, sie berät dich aber nicht dabei, wie du deine Situation vorab einschätzt. Das übernehmen wir als private Beratung, keine Behörde.

Was jetzt zu tun ist#

1. Prüfe die Lohnabrechnung des Auszahlungsmonats: Steht deine Abfindung dort als sonstiger Bezug oder ausnahmsweise als laufender Arbeitslohn?
2. Rechne dein zu versteuerndes Einkommen des Jahres vor der Geburt zusammen, inklusive Abfindung, und vergleiche es mit der Grenze von 175.000 €.
3. Zähle die Monate zwischen Vertragsende und Geburt ohne Erwerbseinkommen, denn sie gehen mit 0 € in deinen Bemessungszeitraum ein.
4. Bewahre Kündigung, Aufhebungsvertrag und Abfindungsvereinbarung mit Betrag und Datum auf, du brauchst sie für den Elterngeldantrag.
5. Sprich vor der Unterschrift mit uns, wenn Auszahlungstermin oder Höhe der Abfindung noch verhandelbar sind. Danach lässt sich an keinem der beiden Punkte mehr etwas ändern.

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