Geldwerter Vorteil beim Elterngeld: Dienstwagen und Sachbezüge

Tobias fährt einen Dienstwagen, den er auch privat nutzen darf. Als seine Tochter unterwegs ist, fragt er sich: Zählt der Wagen fürs Elterngeld, und was passiert, wenn er ihn während der Elternzeit behält? Beide Fragen haben unterschiedliche Antworten, und genau das übersehen viele.

Was zählt überhaupt als geldwerter Vorteil beim Elterngeld?#

Ein geldwerter Vorteil ist jede Leistung deines Arbeitgebers, die du nicht als Geld ausgezahlt bekommst, aber wirtschaftlich wie Geld behandelt wird, etwa die private Nutzung eines Dienstwagens, ein Jobticket oder ein laufender Mitarbeiterrabatt. § 2c Abs. 1 BEEG erfasst solche Einnahmen ausdrücklich: „Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit in Geld oder Geldeswert“ bilden zusammen die Grundlage für das Elterngeld-Einkommen.

Damit ist der geldwerte Vorteil rechtlich erst einmal nichts Besonderes, er wird wie Gehalt behandelt, sobald die lohnsteuerliche Einordnung passt. Genau diese Einordnung entscheidet aber, ob er überhaupt zählt, und dabei kommt es weniger auf die Bezeichnung als auf das Lohnsteuerabzugsverfahren an. Mehr zur Grundregel für Angestellte findest du im Artikel zur Elterngeld-Berechnung für Angestellte.

In der Praxis begegnen uns vor allem drei Formen: die private Nutzung eines Dienstwagens, ein vom Arbeitgeber bezahltes Jobticket oder Deutschlandticket, und laufende Mitarbeiterrabatte auf Produkte oder Dienstleistungen des Arbeitgebers. Alle drei können dein Elterngeld erhöhen, solange sie im Bemessungszeitraum als laufender Arbeitslohn zählen, und alle drei können es senken, wenn dein Arbeitgeber sie während des Bezugs unverändert weitergewährt.

Zählt dein geldwerter Vorteil im Bemessungszeitraum mit?#

Vor der Geburt zählt ein geldwerter Vorteil nur, wenn er im Lohnsteuerabzugsverfahren als laufender Arbeitslohn behandelt wird, nicht wenn er als sonstiger Bezug gilt (§ 2c Abs. 1 Satz 2 BEEG). Ein monatlich gewährter Vorteil wie die Privatnutzung eines Dienstwagens läuft typischerweise als laufender Arbeitslohn und erhöht damit dein Elterngeld-Netto im Bemessungszeitraum. Einmalige Sachzuwendungen, etwa ein Geschenk zu einem besonderen Anlass, werden dagegen häufig als sonstiger Bezug behandelt und bleiben außen vor.

Diese Unterscheidung ist dieselbe wie bei Weihnachts- oder Urlaubsgeld, nur eben für Sachleistungen statt für Geld. Wie sie im Detail funktioniert, erklärt der Artikel zu sonstigen Bezügen beim Elterngeld. Grundlage sind in beiden Fällen deine Lohn- und Gehaltsbescheinigungen: Die Elterngeldstelle vermutet ihre Richtigkeit und Vollständigkeit, prüft aber die konkrete Einordnung anhand dieser Unterlagen (§ 2c Abs. 2 BEEG).

Die Tabelle zeigt die übliche Praxis, keine feste Formel. Ob dein konkreter Vorteil laufender Arbeitslohn oder sonstiger Bezug ist, steht erst mit deiner Lohnabrechnung fest, denn Arbeitgeber weisen vergleichbare Leistungen unterschiedlich aus.

Was passiert mit deinem geldwerten Vorteil während des Elterngeldbezugs?#

Ein geldwerter Vorteil, den dein Arbeitgeber während des Elterngeldbezugs weiter gewährt, gilt als Einkommen aus Erwerbstätigkeit nach der Geburt und mindert dein Elterngeld. Grund ist § 2 Abs. 3 BEEG: In Lebensmonaten, in denen du weniger verdienst als vorher, zahlt die Elterngeldstelle nur noch den maßgeblichen Prozentsatz der Differenz zwischen deinem Einkommen vor und nach der Geburt, nicht mehr den vollen Betrag ohne jedes Einkommen.

Das betrifft nicht nur ein weiterlaufendes Gehalt, sondern jede Einnahme, die nach den Regeln des § 2c BEEG als Einkommen aus nichtselbstständiger Erwerbstätigkeit zählt, also auch einen fortlaufend gewährten Sachbezug. Behältst du zum Beispiel deinen Dienstwagen während der Elternzeit, bewertet die Elterngeldstelle die weiter bestehende Nutzungsmöglichkeit für den jeweiligen Lebensmonat und rechnet sie in die Differenzmethode ein.

Für die Differenzmethode zählt dein Einkommen vor der Geburt dabei höchstens bis zu einem Betrag von 2.770 € monatlich (§ 2 Abs. 3 Satz 2 BEEG). Lag dein Elterngeld-Netto einschließlich des geldwerten Vorteils darüber, wird trotzdem nur mit diesem Höchstbetrag gerechnet, nicht mit deinem tatsächlichen Einkommen.

Mit ElterngeldPlus wirkt sich ein weiterlaufender geldwerter Vorteil oft über mehrere Monate aus, weil ElterngeldPlus-Monate mit Einkommen gemeinsam betrachtet werden. Wenn du zusätzlich in Teilzeit arbeitest, verschiebt sich die Rechnung weiter, das erklärt der Artikel zur Elterngeld-Berechnung bei Teilzeit.

Welche Unterlagen brauchst du für die Prüfung?#

Für eine verlässliche Einschätzung brauchst du mehr als den reinen Listenpreis deines Dienstwagens oder eine pauschale Schätzung. Aus einem einzelnen Beispiel oder einer groben Faustregel lässt sich kein verlässlicher Betrag ableiten, denn die tatsächliche Höhe hängt von deiner Lohnabrechnung im jeweiligen Monat ab. Folgende Unterlagen zeigen der Elterngeldstelle, wie dein Vorteil konkret einzuordnen ist:

1. Lohn- und Gehaltsbescheinigungen aus dem Bemessungszeitraum, damit die lohnsteuerliche Einordnung des Vorteils vor der Geburt feststeht.
2. Die Vereinbarung zur privaten Nutzung oder zu einer anderen fortdauernden Arbeitgeberleistung, damit klar ist, ob und wie lange sie während der Elternzeit weiterläuft.
3. Abrechnungen aus den Lebensmonaten mit Elterngeldbezug, denn sie belegen, ob und in welcher Höhe der Vorteil in diesen Monaten tatsächlich noch anfällt.
4. Angaben zu weiterem Einkommen im Bezugszeitraum, weil ein Vorteil nie isoliert, sondern zusammen mit deinem gesamten Einkommen nach der Geburt betrachtet wird.

Weil dein Einkommen während des Bezugs bei der Antragstellung oft noch nicht feststeht, zahlt die Elterngeldstelle zunächst vorläufig. Nach dem Bezug rechnet sie anhand deiner tatsächlichen Unterlagen endgültig ab, und zu viel gezahltes Elterngeld musst du zurückzahlen.

Die Elterngeldstelle beantwortet dir kostenlos, ob ein Vorteil grundsätzlich als Einkommen zählt, sie entscheidet aber nicht für dich, ob sich eine Rückgabe oder ein Verzicht für deinen Fall lohnt. Genau das rechnen wir als private Beratung mit dir durch.

Was jetzt zu tun ist#

1. Prüfe deine Lohn- und Gehaltsbescheinigungen aus dem Bemessungszeitraum: Steht dein geldwerter Vorteil dort als laufender Arbeitslohn oder als sonstiger Bezug?
2. Kläre mit deinem Arbeitgeber, ob der Vorteil während der Elternzeit weiterläuft, zum Beispiel ob du deinen Dienstwagen behältst.
3. Rechne beide Varianten durch, bevor du dich entscheidest: Vorteil behalten oder für die Bezugszeit zurückgeben.
4. Gib den geldwerten Vorteil im Elterngeldantrag vollständig an, unvollständige Angaben führen später zu einer Korrektur des Bescheids.
5. Bewahre die Abrechnungen aus deinen Bezugsmonaten auf, damit die Elterngeldstelle die vorläufige Zahlung korrekt abrechnen kann.