Schlussabrechnung beim Elterngeld für Selbstständige: Was nach dem Steuerbescheid passiert

Nadine hat ihr Elterngeld kurz nach der Geburt ihrer Tochter beantragt, damals ohne Steuerbescheid für das Jahr davor. Zwei Jahre später liegt der Bescheid endlich vor, und mit der nächsten Post kommt ein Formular der Elterngeldstelle, das sie noch nie gesehen hat: der Nachweisbogen zur Schlussabrechnung. Hier steht, was jetzt passiert, was in das Formular gehört und warum am Ende eine Nachzahlung oder eine Rückforderung stehen kann.

Was ist die Schlussabrechnung beim Elterngeld für Selbstständige?#

Die Schlussabrechnung ist der Moment, in dem die Elterngeldstelle dein vorläufig gezahltes Elterngeld anhand deines tatsächlichen Einkommens endgültig festsetzt (§ 8 Abs. 1 und Abs. 3 BEEG). Bei Selbstständigen betrifft das fast immer zwei getrennte Rechnungen: einmal dein Einkommen aus dem Bemessungszeitraum vor der Geburt, und, wenn du während des Bezugs weitergearbeitet hast, dein tatsächliches Einkommen in dieser Zeit. Beide werden unabhängig voneinander abgerechnet, weil sie auf unterschiedlichen Unterlagen beruhen.

Vorläufig gezahlt wird bei Selbstständigen fast immer, weil der Steuerbescheid für das Bemessungsjahr bei Antragstellung so gut wie nie vorliegt. Wie diese vorläufige Zahlung genau funktioniert und wann daraus eine Nachzahlung oder eine Rückforderung wird, erklärt der Artikel zum vorläufigen Elterngeld im Detail; hier geht es um den Abschluss dieses Verfahrens.

Was ändert sich beim Einkommen vor der Geburt, wenn der Steuerbescheid da ist?#

Sobald der Steuerbescheid für dein Bemessungsjahr vorliegt, ersetzt er jede vorläufige Schätzung als Grundlage für dein Einkommen vor der Geburt (§ 2d Abs. 2 BEEG). Bis dahin hatte die Elterngeldstelle dein Einkommen vorläufig geschätzt, glaubhaft gemacht anhand anderer Unterlagen wie einem vorherigen Steuerbescheid, einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder einer Bilanz (§ 8 Abs. 3 BEEG).

Dieser Wert wirkt sich stärker aus als eine Korrektur beim Zuverdienst: Er ist die Grundlage für dein Elterngeld in jedem einzelnen Monat des Bezugszeitraums, nicht nur in den Monaten mit eigenem Einkommen. Weicht der im Steuerbescheid ausgewiesene Gewinn von der vorläufigen Schätzung ab, verschiebt sich damit dein gesamtes Elterngeld für den ganzen Bezug, nicht nur für einzelne Monate.

Hattest du bei der Antragstellung eine Verschiebung des Bemessungszeitraums auf ein früheres Kalenderjahr beantragt, etwa wegen Mutterschutz oder Elterngeldbezugs für ein älteres Kind, bleibt diese Wahl bei der Schlussabrechnung bestehen. Abgerechnet wird dann der Steuerbescheid für das verschobene Jahr, nicht für das Jahr direkt vor der Geburt.

Was ist der Nachweisbogen für Selbstständige beim Elterngeld?#

Der Nachweisbogen ist das Formular, mit dem du dein tatsächliches Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit während des Bezugszeitraums nachweist, falls du in dieser Zeit gearbeitet hast. Er heißt je nach Bundesland unterschiedlich, oft „Nachweisbogen" oder „Erklärung für Selbstständige", verlangt aber überall dasselbe: Einnahmen und Ausgaben für jeden Bezugsmonat, aus denen sich dein Gewinn ergibt.

Grundlage ist wieder eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (§ 2d Abs. 3 BEEG). Als Betriebsausgaben zählen automatisch 25 % der Einnahmen, außer du beantragst ausdrücklich, dass deine tatsächlichen Ausgaben angesetzt werden. Welche der beiden Varianten günstiger ist, hängt davon ab, in welchen Monaten du Einnahmen hattest und wie hoch deine echten Kosten waren; das rechnen wir im Detail im Artikel zur 25-Prozent-Pauschale für Selbstständige durch. Nimmst du Basiselterngeld und ElterngeldPlus im selben Bezug, trennt die Elterngeldstelle den Zuverdienst außerdem nach dem Topf-Prinzip in zwei Töpfe.

Wann kommt die Schlussabrechnung, und was, wenn sich der Steuerbescheid verzögert?#

Die Schlussabrechnung kommt, sobald die fehlenden Unterlagen bei der Elterngeldstelle liegen, ein festes Datum dafür nennt das BEEG nicht. Häufigster Grund für Verzögerungen ist eine Fristverlängerung, die dein Steuerberater oder deine Steuerberaterin für die Einkommensteuererklärung beantragt hat. Solange der Bescheid fehlt, bleibt es bei der vorläufigen Zahlung; die Elterngeldstelle kann dich zwischenzeitlich um aktuellere Unterlagen bitten, etwa eine vorläufige Gewinnermittlung, muss die endgültige Abrechnung aber nicht vorziehen.

Wann drohen Nachzahlung oder Rückforderung?#

Eine Nachzahlung bekommst du, wenn dein endgültiges Einkommen, vor der Geburt oder während des Bezugs, niedriger ausfällt als die vorläufige Schätzung; eine Rückforderung droht, wenn es höher ausfällt. Wie eine Rückforderung konkret abläuft, welche Fristen für deinen Widerspruch gelten und wie lange die Elterngeldstelle überhaupt noch zurückfordern darf, steht ausführlich im Artikel zur Elterngeld-Rückforderung.

Die Elterngeldstelle beantwortet Fragen zu deinem konkreten Bescheid kostenlos, entscheidet aber allein darüber, was als endgültiges Einkommen gilt. Genau diese Rechnung vorher zu kennen, nicht erst mit dem fertigen Bescheid in der Hand, ist der Unterschied, den unsere private Beratung macht.

Was jetzt zu tun ist#

1. Sammle deinen Steuerbescheid und deine Einnahmen-/Ausgabenbelege, sobald sie vorliegen, statt sie erst beim Anschreiben der Elterngeldstelle zu suchen.
2. Prüfe vor dem Ausfüllen des Nachweisbogens, ob die 25-Prozent-Pauschale oder deine tatsächlichen Betriebsausgaben für deine Bezugsmonate günstiger sind.
3. Reiche den Nachweisbogen und den Steuerbescheid vollständig ein, denn erst danach kann die Elterngeldstelle endgültig abrechnen.
4. Prüfe die Schlussabrechnung Zeile für Zeile, bevor du eine Rückforderung akzeptierst oder eine Nachzahlung als erledigt abhakst.
5. Leg dir einen Puffer zurück, falls dein Zuverdienst am Ende höher ausfällt als im Antrag geschätzt.